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短期債務(wù)融資的分類是什么情況？ 短期債務(wù)融資的作用表現(xiàn)在哪里？
發(fā)布日期： 2023-06-05 16:53:54 來(lái)源： 創(chuàng)業(yè)新聞網(wǎng)

短期債務(wù)融資的分類是什么情況?

1.無(wú)息債務(wù)融資

它是指在商業(yè)交易過(guò)程中自發(fā)形成的短期債務(wù)來(lái)源，如應(yīng)付賬款等商業(yè)信用融資、應(yīng)付稅金、應(yīng)付工資等。其中，由商業(yè)交易而形成的商業(yè)信用(應(yīng)付賬款)等，在各類無(wú)息債務(wù)融資中所占的比例最大。這類債務(wù)融資的基本特點(diǎn)是：第一，這類資金來(lái)源大多屬于“免費(fèi)”質(zhì);第二，產(chǎn)生于商業(yè)交易過(guò)程，是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(而非財(cái)務(wù)活動(dòng))的伴生物;第三，融資相對(duì)靈活且不規(guī)范。正是基于這些特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)上，人們常常又將這類融資行為稱之為“自發(fā)融資”。

2.有息債務(wù)融資

它是指為滿足公司流動(dòng)資產(chǎn)占用需要而從銀行及其他機(jī)構(gòu)融入的資金。與無(wú)息負(fù)債融資相比，它首先是一種單獨(dú)的借款行為——財(cái)務(wù)行為;其次，它需要為借人資金的使用而支付利息;最后，相對(duì)而言，其借款方式規(guī)范，即它需要通過(guò)借款合同明確借款雙方各自的責(zé)任與義務(wù)。有息債務(wù)融資的具體形式有短期銀行借款、短期融資券等。

短期債務(wù)融資的作用表現(xiàn)在哪里?

企業(yè)進(jìn)行短期的債務(wù)融資一般是為了彌補(bǔ)現(xiàn)金流入相對(duì)于支出的突然增加而造成的資金不足，并且，預(yù)期在未來(lái)的某一時(shí)間點(diǎn)上將有現(xiàn)金流入以償還貸款。由于季節(jié)因，企業(yè)的銷售旺季通常會(huì)集中在一年的某一段時(shí)間內(nèi)。這樣，企業(yè)就需要借入短期資金以滿足產(chǎn)品的季節(jié)需求，完成季節(jié)銷售后，就償還短期貸款。

短期債務(wù)融資的目的還在于避免長(zhǎng)期負(fù)債，后者可能會(huì)使資金出現(xiàn)過(guò)剩，造成不必要的浪費(fèi)。短期負(fù)債解決了資金暫時(shí)匱乏的問(wèn)題，從而避免了因留存過(guò)剩資金而發(fā)生成本的浪費(fèi)。

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